辅导期要注意什么

增值税一般纳税人辅导期要注意那些,账务怎么处理?

按照增值税会计处理要求，在“应交税金”科目下设置“未缴增值税”二级科目，月末将多交的增值税转入“应交税金—未交增值税”科目。

辅导期进项抵扣是先认证待比对通过后才能抵扣，比对结果一般要隔月才能收到，所以认证的票要隔一个月才能抵。辅导期第一个月因为不能抵扣进税所以你要少开点销项票哈，要不然开多少就要上多少。

当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。

辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。