什么是待转销项税额

待转销项税是什么意思

待转销项税额是指已确认收入，但尚未进行税务申报，即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。

待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。另外，此时依据会计准则确认的收入因纳税义务还未发生，因此并不作为增值税的销售收入进行申报。

待转销项税额是在企业出租房屋给承租方情况下用。用到待转销项税额栏目分两种情况：增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。

加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。也就是说，“待转销项税额”并不纳入当期增值税计算，不填写增值税纳税申报表。

“待转销项税额”这个科目设置的目的是这笔收入满足会计上的收入，但是不满足纳税的义务。待转销项税额账务处理是，借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（待转销项税额）。